Toiminimi vai osakeyhtio?
Yritysmuodon valinta vaikuttaa verotukseen, vastuuseen ja kirjanpidon vaatimuksiin. Tassa on kaytannollinen vertailu.
Yritysmuodon valinta on yksi ensimmaisista paatoksista, jonka yrittaja Suomessa tekee. Toiminimi (yksityinen elinkeinonharjoittaja) ja osakeyhtio (Oy) eroavat toisistaan verotuksessa, vastuussa ja kirjanpidon vaatimuksissa.
Toiminimi lyhyesti
- ei erillistä oikeushenkilöä, yrittäjä vastaa kaikesta henkilökohtaisesti
- ei vähimmäispääomaa
- tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona (ansio- ja pääomatulo-osuus)
- yksinkertaisempi kirjanpito, mutta kahdenkertainen kirjanpito on silti pakollinen
Toiminimen vahvuus on keveys. Perustaminen onnistuu nopeasti, eikä erillisiä yhtiökokouksia tai hallituspäätöksiä tarvita.
Osakeyhtiö lyhyesti
- erillinen oikeushenkilö, omistajan vastuu rajoittuu sijoitettuun pääomaan
- vähimmäisosakepääoma 0 euroa vuoden 2019 uudistuksen jälkeen
- yhtiön tulos verotetaan yhteisöverolla 20 %
- osingonjaossa verotus jakautuu pääoma- ja ansiotuloon
Osakeyhtiö sopii erityisesti tilanteeseen, jossa liikevaihto kasvaa ja yrittäjä haluaa optimoida verotusta tai rajata henkilökohtaista vastuuta.
Vertailutaulukko
| Ominaisuus | Toiminimi | Osakeyhtiö (Oy) |
|---|---|---|
| Perustamiskustannus | noin 60 EUR | noin 240 EUR + mahdollinen osakepääoma |
| Vähimmäispääoma | ei ole | 0 EUR (aiemmin 2 500 EUR) |
| Verotus | henkilökohtainen tulo | yhteisövero 20 % + osinkovero |
| Vastuu | rajaton, henkilökohtainen | rajoitettu sijoitukseen |
| Kirjanpito | kahdenkertainen | kahdenkertainen |
| Tilintarkastus | ei yleensä pakollinen | pakollinen tiettyjen rajojen ylittyessä |
Milloin vaihtaa toiminimestä osakeyhtiöön?
Vaihtoa kannattaa harkita, kun:
- verotettava tulo ylittää noin 30 000-40 000 euroa vuodessa
- toimintaan liittyy merkittäviä riskejä tai vastuita
- yritys tarvitsee ulkopuolista rahoitusta tai kumppaneita
- omistajan sijoitukset ja yksityisotot alkavat sekoittaa henkilökohtaista ja yrityksen taloutta
Muutosprosessissa kirjanpito katkaistaan ja uusi yhtiö aloittaa avaavilla saldoilla . Kummassakin yritysmuodossa kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen.
Verotuksen perusero käytännössä
Toiminimessä koko tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona progressiivisella verotuksella. Osakeyhtiössä tulos verotetaan ensin yhteisöverolla 20 %, ja omistaja maksaa veroa erikseen vasta nostaessaan palkkaa tai osinkoa.
Kun tulotaso kasvaa, Oy:n kautta voi usein pitää kokonaisverorasituksen matalampana. Samalla kirjanpidon vaatimukset kasvavat, ja tilinpäätös on hoidettava huolellisesti.
Yhteenveto
Toiminimi on kevyt tapa aloittaa, mutta kasvun myötä osakeyhtiö tarjoaa paremmat mahdollisuudet verotuksen optimointiin ja vastuun rajaamiseen. Oikean yritysmuodon valinta riippuu liikevaihdosta, riskitasosta ja siitä, miten yrittäjä haluaa järjestää kirjanpidon perusrakenteen .