ALV-ilmoitus ja maksaminen
ALV-ilmoitus tehdaan OmaVerossa ja maksetaan Verohallinnon tilille. Tassa on kooste verokannoista, aikatauluista ja kaytannon vinkeista.
Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, jonka yritys tilittää Verohallinnolle. Yritys lisää ALV:n myyntihintaan, vähentää ostojen ALV:n ja ilmoittaa erotuksen säännöllisesti OmaVerossa.
ALV-verokannat Suomessa
| Verokanta | Soveltamisala |
|---|---|
| 25,5 % | yleinen verokanta (tavarat ja palvelut) |
| 14 % | elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut |
| 10 % | kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetus, majoitus |
| 0 % | vienti EU:n ulkopuolelle, tietyt terveys- ja koulutuspalvelut |
Rekisteröityminen ALV-velvolliseksi
Yrityksen on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi, kun tilikauden liikevaihto ylittää 15 000 euroa. Rajan alle jäävä yritys voi rekisteröityä vapaaehtoisesti, jolloin se saa vähentää ostojen ALV:n.
Ilmoitusjakso ja aikataulu
| Liikevaihto | Ilmoitusjakso |
|---|---|
| yli 100 000 EUR | kuukausittain |
| 30 000-100 000 EUR | neljännesvuosittain |
| alle 30 000 EUR | kalenterivuosittain |
Kuukausi-ilmoittaja antaa ilmoituksen ja maksaa ALV:n viimeistään kohdekuukautta seuraavan kuukauden 12. päivänä. Jos päivä osuu viikonloppuun, määräaika siirtyy seuraavaan arkipäivään.
Ilmoituksen tekeminen OmaVerossa
- Tarkista kirjanpidon ALV-tilit ja koodit ennen ilmoitusta.
- Kirjaudu OmaVeroon yrityksen puolesta.
- Täytä myyntien ja ostojen ALV kohdekaudelta.
- Tarkista luvut ja lähetä ilmoitus.
- Maksa erotus Verohallinnon tilille viimeistään määräpäivänä.
Jos huomaat virheen ilmoituksen jälkeen, korjaus tehdään antamalla uusi ilmoitus samalle kaudelle. Lue lisää ALV-korjauksista ilmoituksen jälkeen .
Tyypillisiä virheitä
- ostojen ALV jää vähentämättä tai vähennetään väärällä verokannalla
- myynti kirjataan väärälle kaudelle
- ALV-tilin täsmäytys jää tekemättä ennen ilmoitusta
- alennettu verokanta sekoittuu yleiseen verokantaan
Hyvä pohja on toimiva kuukausisulku , jossa ALV tarkistetaan osana normaalia rutiinia. Myös käytännön vinkkejä löytyy oppaasta ALV-ilmoitus pienyritykselle .
Yhteenveto
ALV-ilmoitus ja maksaminen ovat osa yrityksen säännöllistä kirjanpitorutiinia. Kun kirjanpidon perusrakenne ja ALV-tilit ovat kunnossa, ilmoitus on nopea tarkistus eikä erillinen projekti.